税金と死荷重

ぜいたく税のまとめ

今回のブログと合わせて、計4回シリーズで、
それぞれ、ヨット税（ぜいたく税）の負担問題の材料を揃えてきました。



税金とクルーグマン
税金と副作用
税金と価格弾力性



ヨット市場の需要供給の法則

上の図では、傾きが異なる需要曲線と、供給曲線が、描かれています。
ヨット市場の需要供給の法則に、政府の税収と死荷重（くさび）を当てはめてみましょう。




ヨット市場の死荷重

需要者側の死荷重は大、供給者側の死荷重は小

需要者側（ヨットを買うお客さん）と供給者側（ヨット製造業者）では、
政府の税収や死荷重の大きさが、ずいぶん違います。




需要者側は、ヨット税がかけられたとしても
他の海外旅行や大きな住居など他にいろいろと消費できるもがあります。
そうなるとヨットを消費することなく、ヨット税の課税対象そのものがなくなります。

"ところがその税収は期待していたよりはるかに少ないわずか700万ドルだった。税収が少なかった理由は、アメリカの10万ドル以上のヨットの売上が71％も減少したからだった"

ポール・クルーグマン「ミクロ経済学」東洋経済新報社（P184）より引用




こうなると供給者側は大変です。そのときの様子がこのように、述べられています。

"ヨットへの課税は主としてヨットを製造する企業と労働者に負担をしいる。（中略）奢侈（しゃし）税は金持ちより中流階級により大きな負担がかかる"

グレゴリー・マンキュー「マンキュー経済学第2版Ⅰ」（P181）より引用

税金と死荷重の応用

この一連の「税金は誰の負担か」シリーズで重要なポイントは、次の2点です。

• 税収以外も税の負担に含まれる（ヨット事業者の売上減やそれに伴う失業）
• 非弾力的な（代替がきかない財への負担）は大きい

社会全体にとって、負担が少ない税というのは、
需要者にとっても、供給者にとっても、弾力的な財への課税が望ましいということでしょうか？






何かと敬遠されがちな税金ですが、それを逆手にとって利用することもできます。
具体的には、未成年者への喫煙を減らすための課税とか。

何でそんなことが言えるかって？それはまた別の機会でお話しましょう。
see you agein.....(/_･､)/~~

死荷重のしくみ

作図で死荷重を確認

前回では「三角形」に注目してくださいって言って終わりにしました。
「三角形」とは、グレーで示した⊿EABの分だけ、の部分にあたります。
この部分は「社会的な損失」となります。



課税によって発生した死荷重

死荷重の意味

死荷重が重大な意味をもつのは、取引による利益に含まれなくなるからです。
もともとのわが町のタクシー市場の需要と供給の図を見てみましょう↓



需要と供給の図

次に物品税が課税された状態を見てましょう↓
課税を作図で表現すると、X軸のある点で、線分ABのように「くさび」をかけることです。



政府の税収がかかった図

そして元々、需要者にも、供給者にも存在していた、
取引の利益による三角形の部分と、長方形の部分を合わせてみましょう


台形の図

もうお分かりでしょうか？
最初の大きな三角形と最後の台形では面積が違います。
⊿EABの分だけ、明らかに台形の面積が小さくなっています。

死荷重=「課税による失われた費用」

この小さくなった部分こそが、
「課税による失われた費用」となります。



政府も社会の構成要素の一つです。
政府税収によって市役所のパソコンも、国家公務員のお給料も賄われています。
しかし、この「死荷重」は「失われた課税の費用」として誰のトクにもなりません。

経済学のテキストでは、税金に関する記述が頻繁に出てきます。
それは経済学の考え方を使って「失われた課税の費用」を分析し、
「誰」が「どのように」を負担するか算定できるからでしょう。

ちなみに需要曲線と供給曲線を少しいじれば、
「誰」が「どのように」税の負担をするのかが見えてきます。



それは、また別の記事で紹介したいと思います。

(*￣▽￣)ﾉ~~ ﾏﾀﾈｰ♪

死荷重と利潤

経済学とは思考実験です

さて、今回は 思考実験から入ってみましょう！

経済学という学問も、一種の思考実験です。




一見複雑な事象を「経済理論」にかざして単純化し、
さまざまな問題を解決していきます。前回のブログで言っていた社会的損失も複雑な事象です



平たく言えば、



「複雑な世の中にすメスを入れ、部下の探偵どもを世に放ち、
～～～、なんちゃらかんちゃら～～～」



っていう「探○ナイトスクープ」の歴代局長の
ありがた～いお言葉みたいなもんですわ（笑）

売上税の徴収とは？

以下の仮想空間を「我々が住む町のタクシー市場」と想定してみましょう。
タクシー市場は事業者とお客さんが話し合いで自由に料金を決められるとします。

と、まあ作図するとこんな感じになりますか。



わが町のタクシー市場

そしてこの仮想空間に次の条件を入れてみましょう。




「市当局は乗車1回につき200円のタクシー事業者に対し、タクシー税という売上税を徴収する」
すると、タクシー事業者は値上げを開始します。この場合600円のところまでです。





タクシー税が徴収されるわが町のタクシー市場

なんで600円のところかって？
良い質問です。



乗車料金が600円になると
もともとのタクシー市場においてお客さんは8,000回しか乗車しません。
乗車料金（価格）が上昇すると、乗車回数（需要）は減ります。
（A点に注目）



その乗車回数が、8,000回のとき、
お客さんは600円で乗車サービスを求めます。



そしてタクシー事業者は、400円で乗車サービスを提供し、
200円（600円-400円）の利潤が手元に残ります。



そのタクシー事業者の利潤に200円に対して課税され、
政府の税収となっているのです！！！



細い供給曲線から太い供給曲線の軌跡を見てみると、
ちょうど「くさび」が打ち込まれたような図に見えます。




くさびが打ち込まれた図

政府税収の計算方法

さらに、Y軸からA点とB点までの長さと、くさび上のA点からB点の高さ
に注目してみましょう。



長さと高さの、それぞれを掛けると、
ちょうど、タクシーの売上に対する政府の税収となります。



このときの「タクシー税」は、
200円×8,000回 = 160万円の政府税収が見込まれます。






政府税収の図

でももっと注目していただきたいのは、
その隣にある「三角形AEB」の部分なんです△△△




この三角形こそが課税による社会的損失、
すなわち「失われた費用」となります。

死荷重と消費税

重くて暑い税金のおはなし

毎日、毎日、ク○暑いですよね(〃ﾟдﾟ；A　ｱｾｱｾ・・・
このブログを書いているそばでセミがミンミン鳴いてます。

早く、秋にならへんかな～～～。。。
それでなくても今から「重いネタ」書くのに。

政府の税収と死荷重

さて、前回のブログの記事をおさらいしましょう。
このような↓グラフを載せていました。


政府税収と死荷重

この図にもう少し解説を加えてみましょう。 色がついた三角形で仕分けてみます。




政府税収と死荷重2

色がついた2つの三角形は、モノやサービスを取り引きするときの、


売り手（供給者、赤い三角形）と
買い手（需要者、青い三角形）の


利益をそれぞれ表しています。





2つの三角形の面積は、自由に伸び縮みします。
本来の均衡価格Eに対して、税金をいくら上乗せするかで、
売り買いに対する利益が決まっていきます。
そのとき合わせて政府の税収も決まります。

「社会的損失」の発生

上の図において最も重要なことは、
税金によって死荷重すなわち「社会的な損失」も決まってしまうということです。

ん？
なんじゃ、その「社会的な損失」って。
でも「政府税収=社会的損失」ってわけじゃないですよ！。両者は別物です。
今度はそこらへんのところを需要と供給の図を動かしながらつっこんでいきます



あ、すいません。忘れてました。追記です。



さっきから管理人が税金、税金と言っているのは、
経済学のテキストで、よく「物品税」と言われています。



勘の鋭い方は。もうお気づきかもしれません。
「物品税」とは、今何かと騒がせている「消費税」とも言えますね。



ちゃんちゃん！